Dingen die u moet overwegen wanneer u Crypto aan goede doelen of anderen geeft

Hier zijn enkele belangrijke dingen die u moet weten voordat u donaties geeft in cryptocurrency voor liefdadigheidsdoeleinden.

Vorige maand heeft het Amerikaanse Congres de belastingvoordelen van liefdadige schenkingen in de CARES Act verhoogd in de hoop dat de mensen meer zullen geven. Sommigen geven geld, anderen geven eigendom, en een groeiend aantal geeft crypto activa.

Als je eenmaal de moeilijke beslissing hebt genomen aan welke liefdadigheidsinstelling of welk doel je wilt doneren, moet je je richten op je belastingpositie. Er zijn bepaalde dingen die u in gedachten moet houden bij het geven van crypto activa – vooral als u bedenkt hoe de volatiliteit ervan uw belastingen en besluitvorming kan beïnvloeden.

Welk crypto-actief geef ik?

Over het algemeen leidt het geven van een crypto-actief niet tot een belastbare gebeurtenis voor de schenker of de ontvanger. Nadat de schenker heeft besloten hoeveel hij wil geven, moet hij dus ook beslissen welke activa hij wil geven. Het schenken van activa met een lage belastinggrondslag kan het toekomstige belastbare inkomen verminderen of minimaliseren, aangezien de donor activa met een hogere belastinggrondslag behoudt. Entiteiten die van Amerikaanse belasting zijn vrijgesteld vanwege hun educatieve, charitatieve of andere activiteiten („liefdadigheid“) zijn vaak onverschillig voor de belastinggrondslag van het vermogen dat zij ontvangen. Dit komt omdat ze normaal gesproken zijn vrijgesteld van belastingen op de winst uit activa die worden verkocht om hun liefdadigheidsactiviteiten te financieren.

Als de ontvanger van de gift niet is vrijgesteld van Amerikaanse belasting – d.w.z. een „non-charity“ – zullen zij zich waarschijnlijk zorgen maken over de belastinggrondslag van het aan hen geschonken goed. Dit komt omdat de belastinggrondslag van de schenker op begiftigde activa vaak – maar niet altijd – wordt overgedragen aan de niet-charity. Als de schenker dus zijn eigen fiscale positie voorrang wil geven op die van de niet-charity, zal de schenker crypto geven met de laagste belastinggrondslag. Omgekeerd, als de schenker de voordelen van de gift aan de niet-charity wenst te prioriteren, zal hij Crypto Cash met de hoogste belastinggrondslag geven.

Heeft mijn crypto-geschenk een ingebouwd verlies?

Crypto-activa hebben een ingebouwd verlies omdat hun belastinggrondslag hoger is dan hun huidige marktwaarde; daarom kan het zijn dat een donateur de crypto voor contant geld wil verkopen (om een kapitaalverlies te realiseren) en dat geld vervolgens aan een goed doel of een niet-goed doel wil geven. De donor kan dit kapitaalverlies gebruiken om de belasting op eventuele meerwaarden te verrekenen, terwijl hij dezelfde waarde aan het goede doel of de niet-commerciële instelling overdraagt.

Als een schenker een crypto met een ingebouwd verlies aan een niet-charity schenkt, gaat de potentiële belastingaftrek van het ingebouwde verlies verloren. De algemene regel dat de belastinggrondslag van de schenker aan de schenker wordt overgedragen, is namelijk niet van toepassing in het geval van ingebouwde verliesactiva die een schenker voor een verlies verkoopt. De belastinggrondslag van het door de schenker verkochte goed is veeleer beperkt tot de reële marktwaarde van het goed op het moment van de schenking.

Krijg ik een charitatieve aftrek?

Personen die de aftrekposten vermelden, kunnen recht hebben op een aftrekpost voor giften van crypto’s die zij aan bepaalde goede doelen doen. Het recht op de aftrek wordt gegeven wanneer de gespecificeerde aftrekposten van een individu hun standaardaftrek overschrijden – d.w.z. $12.400 voor alleenstaanden en $24.800 voor gehuwde belastingplichtigen. Echter, zelfs als een individu niet aan deze drempels voldoet, kan hij of zij recht hebben op een aftrek van maximaal $300 als gevolg van de CARES-wet die in maart is uitgevaardigd. De wet verminderde ook andere beperkingen op de mogelijkheid van een individu om een aftrek voor liefdadigheidsbijdragen te nemen.

Vaak is het bedrag van een charitatieve aftrek gebaseerd op de reële marktwaarde van het crypto-actief op het moment van de schenking. Als een individu echter een crypto-actief schenkt met kortetermijnwinst (minder dan een jaar) of een crypto die bij verkoop aanleiding zou geven tot gewone inkomsten, dan wordt de liefdadigheidsaftrek van de belastingbetaler verminderd met een eventuele waardevermeerdering in de crypto. Dit kan de liefdadigheidsaftrek van een belastingbetaler beperken tot de belastinggrondslag van de gegeven crypto.

Accepteert mijn liefdadigheidsinstelling of niet-liefdadigheidsinstelling naar keuze de crypto?

Steeds meer liefdadigheidsinstellingen werken samen met crypto betaal-/donatieplatforms, zoals BitPay, Coinbase Commerce en The Giving Block om donaties in crypto te faciliteren. Hoewel veel van de grootste liefdadigheidsinstellingen al donaties in crypto accepteren – bijvoorbeeld United Way, American Red Cross, No Kid Hungry – doet naar verluidt slechts ongeveer 2% van alle non-profit organisaties in de VS en Canada dit.

Voor degenen die nog steeds crypto activa willen doneren aan organisaties die deze niet accepteren, kan een optie een donor-fonds zijn, ook wel bekend als een donor-fonds. Een van de grootste donorfondsen in de VS is Fidelity Charitable. Het accepteert donaties in Bitcoin (BTC), Bitcoin Cash (BCH), Ether (ETH), Litecoin (LTC) en XRP. Aangezien Fidelity Charitable en andere donorfondsen liefdadigheidsinstellingen zijn, gelden dezelfde overwegingen als die welke in dit artikel worden beschreven bij het bijdragen aan deze fondsen.

Na ontvangst van de gedoneerde crypto kan het donorfonds de crypto voor contant geld verkopen zonder belasting te hoeven betalen. De volledige fiatwaarde – na aftrek van kosten – van de verkochte crypto kan in het donorfonds groeien of aan een door de donor gekozen liefdadigheidsinstelling (vandaar de door de donor geadviseerde referentie) worden gedoneerd. Hoewel donorfondsen een minimum aan financiering en donatie hebben, kunnen zij extra opties bieden voor degenen die met hun cryptobezit willen doneren. Fidelity Charitable, alleen al, heeft sinds 2015 $100 miljoen aan cryptocurrency donaties ontvangen, volgens het onlangs gepubliceerde „2019 Giving Report“.

Nadat je hebt besloten welke liefdadigheid of niet liefdadigheid je gift verdient, kan je eigen fiscale positie ook wat aandacht verdienen. Hoewel er enkele wendingen in het denkproces zijn, begint het allemaal met het stellen van enkele basisvragen rond de vraag of de crypto die je geeft gewaardeerd of afgeschreven is en de aard van de ontvanger van de gift. Het denken over zowel fiscale als niet-fiscale overwegingen van een gift kan de totale voordelen voor de schenker en de ontvanger maximaliseren, of in ieder geval de schenker de controle geven over het vinden van het juiste evenwicht.

Dit artikel is uitsluitend bedoeld voor algemene informatiedoeleinden en mag niet worden beschouwd als een advies over de fiscale, boekhoudkundige of andere behandeling van een transactie of activiteit. Gelieve een geschikte adviseur te raadplegen indien u een dergelijk advies wenst.